Droits de Succession 2026 — Abattements, Règle des 15 Ans & Stratégies de Donation
Rectificatif, 1ᵉʳ août 2026 — la ligne « conjoint » de ce tableau était fausse et coûteuse. Cette page annonçait un abattement de 250 000 € puis 60 % de droits pour le conjoint survivant. En réalité, le conjoint survivant et le partenaire de PACS sont totalement exonérés de droits de succession depuis la loi du 21 août 2007 : ils ne paient rien, quel que soit le montant. Les abattements frères/sœurs et tiers étaient également inexacts. Barème officiel :
service-public.gouv.fr, fiche F14198.
Parent 1M€ patrimoine, enfants héritiers. Droits succession = 5–45% selon montants. Donation planifiée réduit 50%+.
Abattement Succession 2026
| Héritier | Abattement | Taux |
|---|---|---|
| Enfant (ou parent/grand-parent) | 100 000 € | 5–45 % au-delà (barème en ligne directe) |
| Conjoint survivant / partenaire de PACS | — | 0 % : exonération totale de droits |
| Frère/Sœur | 15 932 € | 35 % jusqu'à 24 430 €, puis 45 % |
| Neveu/Nièce | 7 967 € | 55 % |
| Tiers | 1 594 € | 60 % |
Un héritier en situation de handicap bénéficie en outre d'un abattement supplémentaire de 159 325 €, cumulable avec celui de son lien de parenté.
Le concubin n'est pas le conjoint. L'exonération vise le mariage et le PACS. Un concubin notoire, même après trente ans de vie commune, est traité en tiers : abattement 1 594 € et 60 % de droits.
Exemple : 1M€ parent, 2 enfants
- Abattement chacun : 100 k€
- Imposable : (500 k€ − 100 k€) × 2 = 800 k€
- Droits 30 % taux moyen : 240 k€
- Net enfants : 760 k€
Donation 15 Ans Stratégie
Règle : Donation <100k€ tous 15 ans = zéro droits!
Exemple
- 2026: Parent donne 100 k€ → enfant reçoit libre impôt
- 2027–2040: Aucune donation
- 2041: Peut donner 100 k€ supplémentaires → libre impôt (règle reset)
Over 30 ans : Donner 200 k€ totalement libre impôt (vs. 130 k€ succession)!
Pièges Succession
❌ Attendre mort — Droits colossaux.
❌ Oublier donation 15 ans — Planification early crucial.
✅ Donner progressif : 100 k€/15 ans par enfant = zéro droits.
✅ Assurance-vie transmission : Bénéficiaire, droits faibles.
Utilisez le calculateur Inheritance Tax Estimate pour modéliser succession exacte.