BTW Drempel ZZP 2026 — KOR (Kleineondernemersregeling) & Wanneer Vrijwillig Aanmelden?

Nederlandse ZZP'ers onder €22.000/jaar hoeven geen BTW te betalen dankzij KOR (Kleineondernemersregeling). Boven €22k is BTW aanmelding verplicht. Dit artikel legt in-en-uits uit.

BTW-Drempel: KOR Grens

Praktijk 2026:

• Grens wordt jaarlijks geïndexeerd (was €22k in 2025, blijft ongeveer gelijk)
• Drempel omslaat op moment je jaartotaal bereikt (bijv. in September)

Scenario 1: Onder KOR-Grens (ZZP Verdient €18.000/Jaar)

Gegeven:

• Jaarlijkse opbrengsten: €18.000
• Klanten betalen: €18.000 (geen BTW op factuur)
• Je ontvangt: €18.000
• Aan belastingdienst: €0 (geen BTW aangifte)

Voordeel:

• Administratieve vereenvoudiging (geen kwartaalse BTW-aangiften)
• Geen speciaal boekhouden voor BTW

Nadeel:

• Kan geen BTW-aftrek doen op aankopen (bijv. kantoor equipment)
• Klanten kunnen jouw diensten niet aftrekken (als zij wel BTW-plichtig zijn)

Scenario 2: Vrijwillig BTW Aanmelden (Boven KOR, met Veel Invoerkoop)

Gegeven:

• Jaarlijkse opbrengsten: €35.000 (boven KOR drempel)
• Je koopt materialen/services in (invoer): €8.000/jaar
• Eigen BTW-betaling: verplicht

Scenario A: NIET Vrijwillig BTW Aanmelden (Onder KOR, Maar Nog Onder Drempel)

• Klanten betalen: €35.000 (geen BTW)
• Jij betaalt op aankopen: €8.000 × 21% = €1.680 BTW (niet aftrekbaar)
• Netto verdiensten: €35.000 − €1.680 = €33.320
• Belastingmatig: geen voordeel

Scenario B: VRIJWILLIG BTW Aanmelden (Zodat je BTW Kunt Aftrekken)

• Klanten betalen: €35.000 × 1,21 = €42.350 (inc. BTW)
• Jij ontvangt: €35.000 (netto van BTW)
• BTW in-collect: €7.350
• Jij betaalt op aankopen: €1.680 (kan aftrekken)
• Netto BTW-betaling aan staat: €7.350 − €1.680 = €5.670
• Netto verdiensten: €35.000 (na BTW aftrek)

Vergelijking:

• NIET aanmelden: €33.320 netto (verliest €1.680 BTW)
• VRIJWILLIG aanmelden: €35.000 netto, maar klant betaalt €42.350 (meer voor klant!)

Voordeel vrijwillig aanmelden: alleen if je veel invoerkoop hebt (>20% van omzet).

Hier is break-even invoerkoop:

• Invoerkoop% × omzet = break-even
• X × €35.000 = €1.680 voordeel
• X = 4,8% invoerkoop

Dus: if je >5% invoerkoop hebt, overwegen vrijwillig BTW aanmelden.

Scenario 3: Opdracht Gever Stelt Eisen (Vrijwillig Aanmelden)

Veel grote bedrijven eisen:

• ZZP'er MOET BTW-aangemeld zijn
• Dit geeft hen BTW-aftrekrecht (beter voor hun administratie)

Gegeven:

• Je inkomsten: €28.000/jaar (onder verplichte drempel)
• Klant (groot bedrijf): "We werk alleen met BTW-aangemelde leveranciers"
• Je logica: aanmelden om klant te behouden

Je invoertarief: nu exclusief BTW

• Klant betaalt: €28.000 × 1,21 = €33.880 (kan aftrekken)
• Jij verdient: €28.000 netto

Voordeel klant: zij krijgen BTW terug, dus netto kost hen €33.880 × (1 − 21%) = €26.755 (eigenlijk goedkoper voor hen).

Voor jou: administratie is ingewikkelder (kwartaalse aangiften), maar klant tevreden.

KOR Administratie vs BTW-Administratie: Workload

KOR (Kleineondernemersregeling):

• Jaarlijkse factuur samenvattting aan belastingdienst
• Geen kwartaalse aangiften
• Geen BTW invoerwaardes bijhouden
• Tijdpeil: 5 uur per jaar administratie

BTW-Aangemeld:

• Kwartaalse BTW-aangiften (4x per jaar)
• Alle invoerkoop en uitvoer vastleggen
• Aftrekbewijzen bijhouden
• Tijdspad: 20–30 uur per jaar administratie
• Accountantkosten: +€500–€1.000/jaar

Praktische Checklist: BTW Aanmelden Yes or No?

1. Omzet bepalen: hoeveel verdien je jaarlijks?

   • <€22k: KOR automatisch
   • €22–€24.5k: KOR nog van toepassing

   • €24.5k: verplicht aanmelden

2. Invoerkoop bepalen: hoe veel van je omzet is materiaal/services?

   • <5%: geen voordeel aanmelden

   • 5%: overwegen aanmelden

   • 20%: sterk advies aanmelden

3. Klanten eisen: vraag enkele grote klanten

   • Sommige bedrijven eisen BTW-aanmelding
   • Kan reden zijn om vrijwillig in te schrijven

4. Administratievoorkeur: heb je zin in kwartaalse aangiften?

   • Niet-aangemeld is simpeler
   • Aangemeld geeft meer BTW-voordeel

Voordeel KOR: Geldstroom Voordeel

KOR-voordeel (niet in handen van belastingdienst):

• Je ontvangt volle €35.000 direct van klanten
• Belastingdienst krijgt geen BTW (dus je hebt niet "geleend" geld)
• Geldstroom voordeel voor je cashflow

Bij BTW-aanmelden:

• Klant betaalt €35.000 × 1,21 = €42.350
• Jij houdt €7.350 BTW even "in handen"
• Kwartaalse afdracht kan timing-issues geven

Conclusie

KOR vastgehouden (< €22k omzet):

• Advies: houden als klanten niet protesteren
• Besparing: €500–€1.000/jaar administratiekosten

Vrijwillig aanmelden (< €22k, maar veel invoerkoop):

• Advies: only if invoerkoop >5–10% van omzet
• Voordeel: BTW-aftrek compensates klantprijsstijging

Verplicht aanmelden (> €24.5k):

• Geen keuze
• Accepteer kwartaalse BTW-administratie

Regel: zolang je onder KOR-grens en geen invoerkoop hebt, hold KOR. Het is administratief veel simpeler.

Gebruik onze VAT Registration Threshold calculator om je BTW-scenario's in te schatten.